税收征收管理法，2023中华人民共和国税收征管法实施细则

一、税收征收管理法,中华人民共和国税收征管法实施细则（2023年）

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是根据《中华人民共和国税收征收管理法》制定的细则，共分9章113条。自2002年10月15日起施行，经过2012年、2013年和2016年三次修正。

法律分析

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，制定的细则。2002年9月7日以中华人民共和国国务院令第362号公布。《实施细则》分总则，税务登记，账簿、凭证管理，纳税申报，税款征收，税务检查，法律责任，文书送达，附则9章113条，自2002年10月15日起施行。2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号公布，自2013年1月1日起施行的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修正。根据2013年7月18日中华人民共和国国务院令第638号公布，自公布之日起施行的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修正。根据2016年2月6日发布的国务院令第666号《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修正。

拓展延伸

中华人民共和国税务改革：2023年税收征管法实施细则的重要变革

《中华人民共和国税务改革：2023年税收征管法实施细则的重要变革》是针对我国税收征管领域的一项重大改革举措。该细则旨在进一步规范和完善税收征管法的实施，以适应经济社会发展的新要求。在2023年，税务改革将引入一系列重要变革，包括税收征收方式的优化、税收征管效率的提升、税务行政服务的便利化等方面。此次改革将有助于促进税收征管的公平性、透明度和效能性，为企业和个人提供更好的税收环境和服务，推动经济发展和社会进步。通过这一重要变革，我们有望实现税收征管的现代化转型，进一步提升我国税收征管水平，推动税收制度的健康发展，为我国经济社会的可持续发展做出积极贡献。

结语

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是根据《中华人民共和国税收征收管理法》制定的细则。该细则于2002年9月7日由中华人民共和国国务院令第362号公布，并于2002年10月15日起施行。随后，根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号和2013年7月18日中华人民共和国国务院令第638号的修正，以及2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号的修改，细则得到了进一步完善。2023年的税务改革将引入重要变革，以进一步提升税收征管水平，为经济社会的可持续发展做出贡献。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)的规定，制定本实施细则。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照税收法律、行政法规的规定执行。税务机关有权拒绝执行与税收法律、行政法规相抵触的决定，并向上级税务机关报告。

第四条税收征管法第五条和本细则所称国务院税务主管部门，是指财政部、国家税务总局。

二、2023中华人民共和国税收征管法实施细则

法律分析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，制定的细则。2002年9月7日以中华人民共和国国务院令第362号公布。《实施细则》分总则，税务登记，账簿、凭证管理，纳税申报，税款征收，税务检查，法律责任，文书送达，附则9章113条，自2002年10月15日起施行。2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号公布，自2013年1月1日起施行的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修正。根据2013年7月18日中华人民共和国国务院令第638号公布，自公布之日起施行的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修正 。根据2016年2月6日发布的国务院令第666号《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修正 。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管 法)的规定，制定本实施细则。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收 征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法 律、行政法规的规定执行。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照税收 法律、行政法规的规定执行。税务机关有权拒绝执行与税收法律、行政法 规相抵触的决定，并向上级税务机关报告。

第四条 税收征管法第五条和本细则所称国务院税务主管部门，是指 财政部、国家税务总局。

　

三、2023年税收政策什么时候出台

财政部、税务总局1月9日发布《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》：一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。（三）纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号）、《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）等有关规定执行。四、按照本公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

四、中华人民共和国税收征收管理法2023最新修正版【全文】

中华人民共和国税收征收管理法

（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过　根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改的决定》第一次修正　2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订　根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改等十二部法律的决定》第二次修正　根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改等七部法律的决定》第三次修正）

目录

第一章　总则

第二章　税务管理

第一节　税务登记

第二节　帐簿、凭证管理

第三节　纳税申报

第三章　税款征收

第四章　税务检查

第五章　法律责任

第六章　附则

第一章　总则

第一条　为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条　凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条　税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条　法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条　国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

第六条　国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。

纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

第七条　税务机关应当广泛

五、2023年中华人民共和国税收征管法实施细则

法律分析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，制定的细则。2002年9月7日以中华人民共和国国务院令第362号公布。《实施细则》分总则，税务登记，账簿、凭证管理，纳税申报，税款征收，税务检查，法律责任，文书送达，附则9章113条，自2002年10月15日起施行。2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号公布，自2013年1月1日起施行的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修正。根据2013年7月18日中华人民共和国国务院令第638号公布，自公布之日起施行的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修正 。根据2016年2月6日发布的国务院令第666号《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修正 。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管 法)的规定，制定本实施细则。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收 征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法 律、行政法规的规定执行。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照税收 法律、行政法规的规定执行。税务机关有权拒绝执行与税收法律、行政法 规相抵触的决定，并向上级税务机关报告。

第四条 税收征管法第五条和本细则所称国务院税务主管部门，是指 财政部、国家税务总局。

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文章来源参考：【头条】税收征收管理法，税收征收管理法有哪些规定?

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