房屋征收涉税，房地产交易过程中涉及的税种有哪些

一、房屋征收涉税,房地产交易环节涉及哪些税种

房地产交易环节涉及以下税种：

1.契税。根据国家契税条例的规定，房屋买卖要向国家交纳契税，征收的标准是按房屋买卖成交价的3%~5%收取，全部由买方负担。

2.印花税。对房屋买卖双方要缴纳印花税，印花税要贴在房屋买卖契约正本上，按照房屋买卖成交价的0.3‰交纳。

3.增值税。在中华人民共和国境内，转让土地使用权、销售不动产的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应纳税额为转让土地使用权、销售不动产及其他附着物增值税的5%。

4.城市维护建设税。缴纳增值税的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。它以纳税人实际缴纳的增值税额为计税依据，分别与增值税同时交纳。纳税人所在地在市区的，税率为增值税税额的7%；纳税人所在地在县城镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

5.教育费附加。这是国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种附加费，依增值税额为计费依据，税率为3%。

6.土地增值税。转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。应纳税额=增值额×适用税率增值额=转让收入-扣除项目金额转让收入包括货币收入、实物收入和其它收入。

一、房屋契税什么时候交

买房契税一般是在办理房屋备案之后的九十日内缴纳。

《商品房销售管理办法》第十六条第一款规定，商品房销售时，房地产开发企业和买受人应当订立书面商品房买卖合同。

《城市商品房预售管理办法》第十条第一款规定，商品房预售，开发企业应当与承购人签订商品房预售合同。开发企业应当自签约之日起30日内，向房地产管理部门和市、县人民政府土地管理部门办理商品房预售合同登记备案手续。

二、房屋契税可以退税吗

房屋契税可以退税，但是需要满足一定条件才行，根据政策规定，如果是已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。若因尚未办理房产交易过户，所缴纳的契税是可以全额退税的。

二、房地产交易过程中涉及的税种有哪些

（一）房地产契税

指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。

（二）营业税

指对销售房地产的单位和个人，就其营业额按率计征的一种税。

（三）房产税

是以房屋为征税对象、按照房屋的原值或房产租金向产权所有人征收的一种税。

（四）营业税附加

是指对交纳营业税的单位和个人，就其实缴的营业税为计税依据而征收的城市维护建设税与教育费附加。

（五）印花税

指对在经济活动中或经济交往中书立的或领受的房地产凭证征收的一种税赋。

（六）个人所得税

指个人将拥有合法产权的房屋转让、出租或其他活动并取得收入，就其所得计算征收的一种税赋。

（七）纳税保证金

指按照有关规定，个人将拥有合法产权的住房转让时，就其应纳税所得，按照个人所得税税率计算的，个人所得税纳税保证金。

（八）房地产交易手续费

是指由政府依法设立的，由房地产主管部门设立的房地产交易机构为房屋权利人办理交易过户等手续所收取的费用。

（九）房屋权属登记费

即房屋所有权登记费，是指县级以上地方人民政府行使房产行政管理职能的部门依法对房屋所有权进行登记，并核发房屋所有权证书时，向房屋所有权人收取的登记费，不包括房产测绘机构收取的房产测绘(或勘丈)费用。

一、根据国务院“国五条”细则的要求，凡是能查询到原值的，都必须要按查验征收的方式，也就是所谓的差额的20％，那么在计算税额时，计税价格、原值、契税都好计算，“相关税费”和“合理费用”究竟该如何界定呢？

相关费用”是指转让房产时缴纳的营业税、建设费、教育费附加及印花税、土地增值税等费用，就南京市而言，主要是5．6％的营业税。“合理费用”则包括装修费、手续费、公证费等，尤其要说明的是，装修费是有限额标准的，商品房最高可以扣除房屋原值的10％，公有住房、经适房最高可以扣除原值的15％。

假设一套100万购入的房产，现在以200万的价格出售，按照查验征收的话，计税价格为200万，原值为100万，契税为1万（假设购入时税率为1％），相关税费（主要为营业税）是11．2万元，合理费用为装修费（15万，能提供发票）、手续费、公证费合计5000元，那么其需缴纳的个人所得税为（200－100－1－11．2－15－0．5）×20％＝14．5万，并非是买卖价差的20％即20万元。

相关知识延伸阅读：二手房如何交易

1、买卖双方建立信息沟通渠道，买方了解房屋整体现状及产权状况，要求卖方提供合法的证件，包括房屋所有权证书、身份证件及其它证件。

2、如卖方提供的房屋合法，可以上市交易，买方可以交纳购房定金（交纳购房定金不是商品房买卖的必经程序），买卖双方签订房屋买卖合同（或称房屋买卖契约）。买卖双方通过协商，对房屋坐落位置、产权状况及成交价格、房屋交付时间、房屋交付、产权办理等达成一致意见后，双方签订至少一式三份的房屋买卖合同。

3、买卖双方共同向房地产交易管理部门提出申请，接受审查。买卖双方向房地产管理部门提出申请手续后，管理部门要查验有关证件，审查产权，对符合上市条件的房屋准予办理过户手续，对无产权或部分产权又未得到其他产权共有人书面同意的情况拒绝申请，禁止上市交易。

4、立契。房地产交易管理部门根据交易房屋的产权状况和购买对象，按交易部门事先设定的审批权限逐级申报审核批准后，交易双方才能办理立契手续。

5、缴纳税费。税费的构成比较复杂，要根据交易房屋的性质而定。比如房改房、危改回迁房、经济适用房与其它商品房的税费构成是不一样的。

6、办理产权转移过户手续。交易双方在房地产交易管理部门办理完产权变更登记后，交易材料移送到发证部门，买方凭领取房屋所有权证通知单到发证部门申领新的产权证。

7、对贷款的买受人来说在与卖方签订完房屋买卖合同后由买卖双方共同到贷款银行办理贷款手续，银行审核买方的资信，对双方欲交易的房屋进行评估，以确定买方的贷款额度，然后批准买方的贷款，待双方完成产权登记变更，买方领取房屋所有权证后，银行将贷款一次性发放。

三、房地产企业涉及的税种

房地产企业涉及到的税种包括房产税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税等。房地产企业作为一个特殊的产业，其税收政策也和其他行业不同。房地产企业涉及到的主要税种包括：1. 房产税：指对房地产资产实行征收的税收。房地产企业根据拥有的不动产资产，在房产税的纳税范围内申报并缴纳。2. 土地增值税：指在土地使用权转让中征收的税金。房地产企业在出售房地产时需要缴纳土地增值税，税率为30%。3. 企业所得税：指企业按照其利润额缴纳的税金。房地产企业的所得税税率较高，通常为25%。4. 城市维护建设税：指在城市房地产开发过程中征收的税金。房地产企业应该按照规定的税率向国家缴纳城市维护建设税。此外，房地产企业还需要缴纳印花税、个人所得税等其他税种。在实际生产经营中，房地产企业应该合理规划税收筹划，避免过度缴纳税款，同时也需要严格遵守税收法律法规，确保税收合规。房地产企业如何进行税收筹划？房地产企业可以通过提高成本、优化资产结构、降低负债率等手段来减少税收负担。同时，在执行税收筹划时还需要注意合法性和合规性，避免出现违规行为。房地产企业涉及到的税种较多，需要企业严格遵守税收法律法规，规避税收风险，同时也可以通过税收筹划来降低税收负担。【法律依据】：《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条 在中华人民共和国境内拥有房屋的单位和个人，应当按照本条例的规定缴纳房产税。

四、房地产涉及的13个税种

房地产涉及13项税费（12个税种、1项涉税费用）具体如下：1、营业税；2、城市维护建设税（外资企业不征）；3、教育费附加（外资企业不征）；4、企业所得税；5、外商投资企业所得税；6、个人所得税；7、房产税（外资企业为城市房地产税）；8、城镇土地使用税（外资企业为土地使用费）；9、车船使用税（外资企业为车船使用牌照税）；10、印花税；11、契税；12、耕地占用税；13、土地增值税。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产，为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：1、转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；2、销售不动产，税率为5%；3、包销商承销，应按“服务业—代理业”征税；4、土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业—租赁业”征税。综上所述，房地产开发与经营业共涉及13项税费（12个税种、1项涉税费用），分别为：营业税、城市维护建设税（外资企业不征）、教育费附加（外资企业不征）、企业所得税、外商投资企业所得税、个人所得税、房产税（外资企业为城市房地产税）、城镇土地使用税（外资企业为土地使用费）、车船使用税（外资企业为车船使用牌照税）、印花税、契税、耕地占用税、土地增值税。【法律依据】：《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

五、房产交易涉及哪些税

法律分析：房产交易税包括个人所得税、契税、印花税、营业税、城建税、教育费附加税等，在房产交易过程中买方按国家规定征收一定比例的税收，根据地区的不同税种和税收比例也略有不同。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

北京圣运律师为您整理关于本文的法律热搜话题

●征收房屋税收

●征收房产税政策

●房屋征税是什么意思

●征收房产税的依据是什么

●征收房产税啥意思

●关于征收房产税最新消息

●房子涉税

●房屋征收要交税吗

●征收房产税税率

●房屋征收税费

●拆迁补偿款涉税问题

●拆迁补偿款涉税问题

●拆迁补偿款纳税问题

●拆迁补偿收入税收政策

●拆迁补偿款税收优惠

●拆迁补偿收入如何纳税

●拆迁补偿款税收怎么交

●拆迁补偿款的税率是多少

●拆迁补偿款涉税

●拆迁补偿费涉税

文章来源参考：【头条】房屋征收涉税，征收房产税政策

本文到此结束，希望对您有所帮助，欢迎我们的本网站以便快速找到！

投稿：成安仪

内容审核：北京圣运律师

页面浏览：1523
文章编辑：成安仪
内容审核：北京圣运律师

上一篇：汉中市国有土地上房屋征收与补偿办法，陕西省土地征收补偿新标准
下一篇：郑州市航空港综合经济实验区 征地补偿，郑州航空港区拆迁补偿标准